Проверки ККТ в 2025 году: как налоговая контролирует селлеров и что делать при штрафах

С 1 марта 2022 года в России действует мораторий на плановые проверки бизнеса — согласно Постановлению № 336, он продлится до 2030 года. Но расслабляться рано: внеплановые визиты инспекторов, контрольные закупки и дистанционные проверки продолжаются. При этом штрафы за нарушения при работе с ККТ достигают 1 млн рублей для компаний.

Мораторий не распространяется на предприятия с высоким и чрезвычайно высоким риском, а также на производства II класса опасности. Для остальных селлеров главная угроза — внеплановые проверки, которые налоговая может провести без предупреждения по месту установки кассы, включая жилые помещения.

#Три индикатора риска для внеплановой проверки

В 2024 году Минфин утвердил приказ № 88н, в котором прописал конкретные основания для внеплановых проверок. Налоговая автоматически фиксирует нарушения через систему АИС ФНС:

• Касса не передавала данные в ФНС 60 дней — не отправляла чеки и отчёты в систему
• Более 30% чеков коррекции за месяц — подозрение на систематические ошибки или манипуляции
• Более 30% чеков с признаком "Возврат прихода" — исключение только для ломбардов

Любой из этих сигналов — прямой повод для визита инспектора. Кроме того, проверку может инициировать жалоба покупателя на невыдачу чека или невозможность его проверить на сайте ФНС.

Максимальный срок проверки кассы — 10 дней, но инспекторы могут запросить дополнительные документы и продлить этот период.

#Какие проверки проводит налоговая

Инспекторы используют два основных формата: с взаимодействием с продавцом и без него. Первые требуют согласования с прокуратурой или поручения руководителя ФНС, вторые налоговая организует самостоятельно.

#Проверки с взаимодействием

Выездное обследование — инспектор приходит на торговую точку, осматривает кассу и фиксирует нарушения в присутствии владельца или представителя. Если замечает проблемы, может сразу провести контрольную закупку.

Контрольная закупка — двое инспекторов совершают покупку, проверяя, выдаёт ли касса чек, все ли реквизиты на месте, правильно ли кассир аннулирует документы. Часто в ходе таких проверок выявляют неофициально работающих сотрудников.

Документарная проверка — запрос документов с правом потребовать объяснения или назначить экспертизу. При выявлении нарушений компания получает предупреждение или штраф.

#Проверки без взаимодействия

Наблюдение — анализ работы по открытым источникам и жалобам клиентов. Например, мониторинг отзывов о невыдаче чеков.

Дистанционная документарная проверка включает:

1. Изъятие данных из личного кабинета ККТ
2. Считывание информации с фискального накопителя
3. Удалённое подключение к кассе для проверки

Налоговая сравнивает данные от ККТ с отчётностью и поступлениями выручки. Расхождения — сигнал о нарушениях. Но штрафы при таких проверках не назначают — только фиксируют факты для дальнейших действий.

#Что проверяет ФНС конкретно

Инспекторы смотрят на семь ключевых моментов:

• Использует ли продавец ККТ вообще
• Зарегистрирована ли касса в ФНС, установлен ли фискальный накопитель
• Выдаются ли чеки покупателям
• Совпадают ли реквизиты в чеках с данными, отправленными в ФНС
• Заключён ли договор с оператором фискальных данных (ОФД)
• Соблюдается ли кассовая дисциплина — лимиты, оприходование наличных
• Для маркированных товаров — подключена ли ТС ПИоТ (программа для проверки кодов маркировки)

Исключение — компании, освобождённые от использования онлайн-касс по статье 2 закона № 54-ФЗ. Это касается отдельных видов деятельности.

#ТС ПИоТ: что нужно знать селлерам

Если вы продаёте маркированные товары, вам необходимо программное обеспечение ТС ПИоТ — связка между кассой и системой «Честный знак». Оно проверяет коды маркировки при продаже: вы сканируете код, он проверяется в ТС ПИоТ, добавляется в чек, касса передаёт его в «Честный знак» и выводит из оборота.

Для работы нужно:

• Получить ключ доступа в «Честном знаке»
• Обновить кассовую программу и ввести ключ
• Обучить кассиров действовать, если касса запретит продажу товара

#Штрафы за нарушения: таблица санкций

Размер наказания зависит от типа нарушения и статуса бизнеса. Информация актуальна по статье 14.5 КоАП РФ.

Не применили ККТ при расчёте:

• ИП и должностные лица — 25–50% от суммы расчёта, минимум 10 тыс. рублей
• Юрлица — 75–100% от суммы, минимум 30 тыс. рублей

Повторное неприменение ККТ (если сумма без кассы ≥ 1 млн рублей):

• ИП — дисквалификация на 1–2 года
• Компании — приостановка деятельности до 90 суток

Не выдали чек или БСО:

• ИП — 2 тыс. рублей
• Юрлица — 10 тыс. рублей

Другие нарушения 54-ФЗ (незарегистрированная касса, нет ФН, ошибки в чеках):

• ИП — 1,5–3 тыс. рублей
• Юрлица — 5–10 тыс. рублей

Нарушение кассовой дисциплины (по статье 15.1 КоАП — превышение лимита, неоприходование наличных):

• ИП — 4–5 тыс. рублей
• Юрлица — 40–50 тыс. рублей

Срок давности за нарушение 54-ФЗ — 1 год с момента ошибки. Но если нарушение признают длящимся (кассир регулярно ошибался), отсчёт идёт с даты обнаружения налоговой. Для кассовой дисциплины срок давности — 2 месяца.

#Как избежать штрафа или уменьшить его

Даже при выявленном нарушении есть способы снизить наказание или заменить штраф на предупреждение.

#Пробейте чек коррекции до проверки

Если вы сами обнаружили ошибку (например, некорректную сумму в чеке) до визита налоговой, отправьте в ФНС:

• Объяснительную от кассира
• Уведомление об ошибке в свободной форме
• Чек коррекции

Это может помочь избежать штрафа.

#Сошлитесь на малозначительность

По статье 2.9 КоАП РФ можно добиться замены штрафа на предупреждение, если нарушение не принесло большого вреда. В акте проверки и протоколе укажите несогласие со штрафом, затем обжалуйте постановление в суде, сославшись на малозначительность.

#Используйте статус первого нарушения

Согласно статье 4.1.1 КоАП РФ, владельцам малого и среднего бизнеса при первом выявлении нарушения могут назначить предупреждение вместо штрафа. В документах укажите: «не согласен, являюсь субъектом МСП, ранее к ответственности не привлекался».

#Исправьте ошибку при автоматической проверке

Если нарушение выявлено автоматически (не повторное), вы можете:

1. Направить обращение в личном кабинете ФНС, признав ошибку
2. Самостоятельно исправить её до вынесения постановления

Результат — штраф сократят почти в 3 раза по части 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ.

#Как оспорить результаты проверки

У владельца кассы есть 10 суток на обжалование постановления. Нужно подать заявление в управление налоговой инспекции или в суд. Если подать в оба органа, рассматривать будет только суд.

Для нарушений, связанных с предпринимательской деятельностью, обращайтесь в Арбитражный суд (часть 3 статьи 30.1 КоАП РФ). В остальных случаях — в суд общей юрисдикции.

Основания для отмены штрафа:

• Отсутствие состава правонарушения (например, невыдача чека из-за сбоя ПО)
• Истечение срока давности — 1 год с момента нарушения
• Ошибки налоговой при проведении проверки

#Новые правила для рынков с 2025 года

С 1 марта 2025 года арендовать торговые места на рынках могут только продавцы с зарегистрированной онлайн-кассой. Управляющие компании рынков получили контрольные функции:

• Запрашивают копию карточки о регистрации ККТ при оформлении договора аренды
• Ежемесячно проверяют на сайте ФНС наличие кассы у арендаторов
• При отсутствии кассы требуют устранить нарушение в течение 15 рабочих дней
• Приостанавливают торговлю нарушителя
• Расторгают договор в одностороннем порядке, если нарушение не исправлено

За нарушение порядка предоставления мест управляющие компании платят штрафы по закону № 284-ФЗ: для организаций — 100–300 тыс. рублей при первом нарушении, 300 тыс.–1 млн при повторном; для должностных лиц — 40–50 тыс. и 50–80 тыс. соответственно.

#Что делать прямо сейчас

Проверьте три момента, чтобы минимизировать риски при проверке:

1. Актуальность кассы — зарегистрирована в ФНС, фискальный накопитель в реестре, договор с ОФД действует
2. Реквизиты в чеках — все обязательные поля заполнены, данные совпадают с отправленными в ФНС
3. Кассовая дисциплина — есть кассовая книга, приходные и расходные ордера, приказ о лимите кассы, документы по возвратам

Проверить ФН и ККТ в реестре можно на сайте ФНС: выберите модель накопителя, введите заводской номер из паспорта ФН или чека, нажмите «Проверить». Аналогично для кассы.

Если фискальный накопитель сломался и считать данные невозможно, замените его на новый, пройдите перерегистрацию и сформируйте чеки коррекции по фактам расчётов, не переданных в ФНС. Каждую сумму отражайте отдельной строкой, а не общим итогом. Информацию о расчётах восстанавливайте из учётных систем или документов.