Налоговая реформа 2026: что изменится для селлеров на маркетплейсах

Российский бизнес готовится к масштабной налоговой перестройке. Изменения коснутся всех — от индивидуальных предпринимателей до крупных компаний. Для селлеров на маркетплейсах это означает пересмотр цен, новые обязательства по НДС и рост расходов на приём платежей.

#НДС вырастет до 22% — как это отразится на ценах

Основная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 20% до 22%. Последний раз подобное происходило в 2019 году, когда ставку подняли с 18% до 20%.

Для селлеров это означает:

• Рост себестоимости товаров от поставщиков на ОСНО
• Необходимость пересчитать маржинальность
• Возможное увеличение розничных цен для сохранения прибыли

Льготная ставка 10% сохранится для продуктов питания (хлеб, молоко, крупы), детских товаров, лекарств и книг. А вот продукты с заменителем молочного жира из льготного списка убрали — на них ставка вырастет до стандартных 22%.

Если вы закупаете товары у поставщиков на общей системе налогообложения, ваши затраты вырастут на 2% от стоимости закупки.

#Эквайринг подорожает для всех

Банки теперь обязаны платить НДС 22% с комиссии за эквайринг и переводы через СБП. Раньше эти операции освобождались от налога.

Налог начисляется не на сумму покупки, а на комиссию банка — обычно это 1,5–2,5%. Банки почти наверняка переложат эти расходы на бизнес.

#Кто пострадает больше всего

Компании на УСН и патенте не могут принять входной НДС к вычету. Для них рост комиссии за эквайринг станет чистым увеличением расходов. Если сейчас вы платите 2% за приём платежей, готовьтесь к 2,4–2,5%.

Селлеры на ОСНО смогут принять этот НДС к вычету, но только если работают с полным документооборотом.

#УСН: порог для НДС снижается до 20 млн рублей

Главный удар по малому бизнесу — резкое снижение порога выручки, при котором компания автоматически становится плательщиком НДС.

Лимиты по годам:

Контроль идёт помесячно. Если в марте 2026 года ваша выручка превысит 20 млн рублей, с 1 апреля вы становитесь плательщиком НДС.

#Специальные ставки НДС для УСН

Для компаний, которые превысили лимит, действуют льготные ставки:

• 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей (без права на вычет)
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей (без права на вычет)
• 22% — стандартная ставка с правом на вычеты

Важная опция: можно один раз в первый год отказаться от льготной ставки 5% или 7% и перейти на общую ставку с вычетами. Раньше это разрешалось только через 3 года.

#Расходы на УСН «Доходы минус расходы» расширяются

Хорошая новость для тех, кто работает на УСН 15%. Список учитываемых расходов пополнился:

• Представительские расходы (бизнес-встречи, переговоры)
• Спецоценка условий труда
• Экспортные пошлины
• Курсовые разницы при работе с валютой
• Пени и штрафы в бюджет
• Потери товаров из-за порчи
• Резервы на оплату отпусков сотрудников

По оценкам экспертов, расширение списка может снизить налоговую нагрузку на 5–10% при рентабельности 30–40%.

#Лимиты для применения УСН

Общие условия скорректированы:

• Максимальная выручка — 490,5 млн рублей в год
• Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей
• Численность сотрудников — до 130 человек
• Доля участия других организаций — не более 25% уставного капитала

#Патент: лимиты снижаются по той же схеме

Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе действуют те же пороги по доходам, что и для УСН: 60 млн в 2025-м, 20 млн в 2026-м, 15 млн в 2027-м и 10 млн с 2028 года.

ФНС будет анализировать годовую выручку за предыдущий период. Если фактический доход окажется выше предельного значения, применять патент не разрешат.

Важно: если вы работаете одновременно на УСН и патенте, общая выручка по обоим режимам складывается. При превышении лимита:

1. Сообщите в ФНС в течение 10 дней
2. Пересчитайте налоги по УСН и НДС с даты начала действия патента
3. Перейдите на УСН с НДС — право на патент утрачивается

Патентную систему сохранили для стационарной розничной торговли (кроме сельской) и грузоперевозок автотранспортом.

#Страховые взносы: льготы станут точечными

С 2026 года пониженный тариф 15% будет доступен не всем представителям малого бизнеса, а только компаниям из утверждённого перечня приоритетных отраслей.

Условия для льготы:

• Основной код ОКВЭД входит в утверждённый перечень
• Минимум 70% выручки поступает от этого вида деятельности

Для отдельных отраслей установлены специальные тарифы:

Новое правило: придётся платить взносы за руководителя-единственного учредителя, даже если ему не начисляют зарплату.

#НДФЛ: прогрессивная шкала и поддержка семей

С 2025 года подоходный налог работает по многоступенчатой шкале. Повышенная ставка применяется только к части дохода, которая перешла на новую ступень.

Ставки НДФЛ:

• 13% — до 2,4 млн рублей в год
• 15% — от 2,4 до 5 млн рублей
• 18% — от 5 до 20 млн рублей
• 20% — от 20 до 50 млн рублей
• 22% — свыше 50 млн рублей

Пример: при годовом доходе 3 млн рублей с первых 2,4 млн платите 13%, с оставшихся 600 тысяч — 15%.

#Вычеты на детей увеличены

Новый размер ежемесячного вычета:

• На первого ребёнка — 1 400 рублей (без изменений)
• На второго — 2 800 рублей (было 1 400)
• На третьего и последующих — 6 000 рублей (было 3 000)
• На ребёнка-инвалида — 14 000 рублей для родителей (было 12 000)

Вычет действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей (раньше было 350 000).

#Технологический сбор на электронику с сентября 2026

С 1 сентября 2026 года импортёры и производители электроники столкнутся с новым обязательным платежом. Он коснётся:

• Смартфонов и планшетов
• Серверного оборудования
• Телевизоров и ноутбуков
• Электронных компонентов для сборки

Размер сбора определяется для каждой единицы товара по кодам ТН ВЭД ЕАЭС для импорта и ОКПД2 для производства.

Скорее всего, часть затрат учтут в розничной цене. Если вы продаёте электронику на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете, обсудите с поставщиками, как они планируют учитывать новый сбор.

#Что это значит для селлеров

Налоговая реформа меняет правила игры для всех участников рынка. Наибольшая нагрузка ляжет на малые компании с оборотом 10–60 млн рублей — им предстоит начать работать с НДС, что добавит сложностей в учёте и может отразиться на ценах.

Что делать прямо сейчас:

1. Пересчитайте маржинальность с учётом НДС 22% и роста комиссии за эквайринг
2. Спрогнозируйте выручку на 2026 год — если приближаетесь к 20 млн, готовьтесь к переходу на НДС
3. Проверьте основной ОКВЭД — попадаете ли в перечень для льготных страховых взносов
4. Обсудите с поставщиками изменение цен и условий поставки
5. Автоматизируйте учёт — работа с НДС требует точного документооборота

Реформа направлена на увеличение доходов бюджета за счёт расширения налоговой базы. Государство сохраняет некоторые инструменты поддержки — расширенный список расходов на УСН, льготные ставки НДС для растущих компаний, вычеты для семей с детьми. Но основная задача бизнеса — адаптироваться к новым условиям и сохранить рентабельность.