Бухгалтерия на маркетплейсах: как не потерять деньги на учёте в 2026 году

Продажи через Wildberries и Ozon приносят выручку, но бухгалтерия превращается в головную боль. Деньги приходят с задержкой, комиссии съедают часть дохода, а документы теряются в потоке отчётов. Разбираемся, как вести учёт правильно и избежать штрафов от налоговой.

#Почему учёт на маркетплейсах отличается от обычной торговли

Маркетплейс работает как полноценный посредник между вами и покупателем. Платформа продаёт ваш товар, получает деньги и только потом переводит их вам — за вычетом комиссии. Размер комиссии зависит от модели работы: FBO (товар хранится на складе площадки) или FBS (вы отправляете заказы сами).

Весь бухучёт строится на документах, которые формирует маркетплейс:

• Отчёты о продажах
• Акты выполненных работ
• Реестры взаимозачётов
• Документы по возвратам

Главная особенность: товар, отправленный на склад площадки, ещё не считается проданным. Пока он не ушёл покупателю, его себестоимость учитывается на отдельном счёте 45 «Отгруженные товары». Иначе вы завысите остатки и неправильно посчитаете прибыль.

#Как разделить расчёты с маркетплейсом

Выручка за товары и комиссия площадке — разные суммы. Чтобы не путаться, откройте два субсчёта к счёту 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»:

1. 76:Продукция — для учёта выручки
2. 76:Комиссии — для расходов на услуги маркетплейса

Такое разделение помогает видеть реальную картину: сколько вы заработали и сколько потратили на площадку.

#Какую систему налогообложения выбрать

В 2025 году для селлеров стал доступен новый режим — АУСН (автоматизированная упрощённая система). Налог рассчитывается автоматически на основе данных из банков и ЭДО. Но большинство продавцов всё ещё работают на УСН или ОСНО.

Патентная система (ПСН) запрещена для онлайн-торговли. Если вы на патенте, придётся переходить на УСН или совмещать режимы.

Важно: торговать на маркетплейсах могут только юрлица — ИП, самозанятые или ООО. При этом самозанятые (плательщики НПД) имеют право продавать только товары собственного производства, а не перепродавать чужие.

Сравнение налоговых режимов:

• НПД — ставка 4–6%, доход до 2,4 млн рублей в год, нельзя нанимать сотрудников. Подходит новичкам и тем, кто продаёт свои товары.
• УСН Доходы — ставка 6%, доход до 450 млн рублей, до 130 сотрудников. Выгодно при небольших расходах. При доходе свыше 60 млн рублей в год добавляется НДС.
• УСН Доходы-Расходы — ставка 15%, те же лимиты. Подходит, если расходы составляют больше 60% выручки. Все траты нужно подтверждать документами.
• АУСН — доход до 60 млн рублей, не больше 5 сотрудников. Новый режим для ИП с маленьким оборотом.
• ОСНО — без лимитов, но сложная отчётность и НДС. Для крупного бизнеса и тех, кто работает с плательщиками НДС.

#Что прописано в агентском договоре с маркетплейсом

Когда вы регистрируетесь на площадке, автоматически заключается агентский договор. Маркетплейс действует от вашего имени (как Wildberries) или от своего (как Ozon). Это не означает, что право собственности на товар переходит к площадке, но влияет на учёт.

Что делает маркетплейс по договору:

1. Продаёт ваши товары своей аудитории
2. Рекламирует продукцию через акции и распродажи
3. Хранит товары на складе (при FBO)
4. Доставляет заказы до ПВЗ или покупателя
5. Принимает деньги и переводит их вам за вычетом комиссии
6. Оформляет возвраты от покупателей

За хранение, доставку, работу с возвратами и утилизацию площадка берёт отдельную комиссию. Эти суммы нужно учитывать как расходы, а не вычитать из дохода.

#Как вести бухгалтерский учёт: проводки и счета

Несмотря на то что маркетплейс — посредник, вести бухучёт — ваша обязанность. Используются стандартные проводки, но с одной особенностью: с момента отправки товара на склад до продажи его себестоимость отражается на счёте 45.

Основные проводки:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — товар передан маркетплейсу для реализации
• Дт 90.02 Кт 45.01 — списание себестоимости проданного товара
• Дт 60.01 Кт 76.09 — начислена комиссия маркетплейса
• Дт 44.01 Кт 60.01 — оплата услуг посредника (без НДС)
• Дт 51 Кт 76.09 — площадка перечислила деньги за вычетом комиссии

Если вы работаете на ОСНО, к каждой проводке добавляются записи по учёту НДС. Это усложняет учёт, но без этого не обойтись.

#Налоговый учёт: УСН и ОСНО

#Как считать налог на УСН

При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом — в момент, когда деньги пришли на счёт или ушли с него.

На УСН Доходы налоговая база рассчитывается так:

(Выручка + Комиссия маркетплейса) × 6%

Пример: выручка за месяц 110 000 рублей, комиссия 10 000 рублей. Налог: (110 000 – 10 000) × 6% = 6 000 рублей.

На УСН Доходы-Расходы формула сложнее:

(Выручка + Комиссия – Закупка – Страховые взносы – Прочие расходы) × 15%

Пример: выручка 150 000 рублей, комиссия 10 000 рублей, закупка 30 000 рублей, взносы 10 000 рублей, прочие расходы 17 000 рублей. Налог: (150 000 + 10 000 – 30 000 – 10 000 – 17 000) × 15% = 15 450 рублей.

#Как считать налог на ОСНО

На ОСНО налоговая база включает:

• НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для ООО)
• НДС
• Налог на имущество

Важный момент: доход считается в день отгрузки товара покупателю со склада маркетплейса, а не когда деньги пришли на счёт. Стоимость товара включает НДС.

#Пять ошибок, которые приводят к штрафам

Неправильный учёт грозит блокировкой счёта и штрафами от налоговой. Вот самые частые ошибки:

• Неполная сумма выручки. Доход — это не то, что пришло на счёт, а вся сумма продажи. Комиссия маркетплейса — это расход, а не вычет из дохода.
• Нет электронного документооборота. Без ЭДО вы не получите отчёты, акты и закрывающие документы. Нужна электронная подпись для подписания документов.
• Неполный комплект документов на товар. Для многих категорий нужны декларации, сертификаты или отказные письма. Без них маркетплейс заблокирует карточку или весь магазин.
• Отказ от собственного учёта. Данных из личного кабинета маркетплейса недостаточно для полноценного контроля. Ведите свою учётную систему.
• Проблемы с маркировкой. Если продаёте товары, которые подлежат маркировке в «Честном знаке», вовремя передавайте данные. Иначе получите штраф и изъятие продукции.

#Что это значит для селлеров

Бухучёт на маркетплейсах сложнее обычной торговли, но при правильном подходе проблем не возникнет. Разделяйте выручку и комиссии, используйте счёт 45 для отгруженных товаров, подключайте ЭДО и ведите собственный учёт параллельно с данными площадки. Выбирайте налоговый режим исходя из оборота и структуры расходов — это сэкономит деньги и нервы.