НДС на УСН с 20 млн ₽ в 2026: как селлеру узнать статус и почему АУСН выгоднее

С 1 января 2026 года порог дохода, при котором упрощенцы становятся плательщиками НДС, снижен с 60 до 20 млн ₽ за предыдущий календарный год. Это значит, что часть селлеров, у которых выручка за 2025 год оказалась выше 20 млн ₽, с первого рабочего дня января уже стала плательщиком НДС — даже если они об этом не знали и продолжали работать как обычно. Разбираем, как считать порог, какие ставки выбрать (5%, 7% или 22%), что делать тем, кто узнал о статусе по факту от налоговой, и стоит ли уходить на АУСН.

#Что изменилось с 1 января 2026 года

До 2025 года упрощенцы были полностью освобождены от НДС — это была одна из ключевых причин выбора УСН. С 1 января 2025 года правило изменилось: при доходе свыше 60 млн ₽ за прошлый год УСН-щик становился плательщиком НДС, но с правом выбора пониженной ставки. С 1 января 2026 года порог снижен в три раза — до 20 млн ₽.

Что это значит на практике. Если ваша выручка от продаж на маркетплейсах в 2025 году превысила 20 млн ₽, с 1 января 2026 года вы автоматически стали плательщиком НДС. Освобождение действует только при доходе до 20 млн ₽ включительно. Никаких заявлений подавать не нужно — статус наступает по факту. И именно в этом главная ловушка: налоговая о вашем обороте знает (выписки банка, отчёты маркетплейсов, онлайн-кассы), а сам селлер часто не отслеживает порог в режиме реального времени.

#Как считается доход для порога

Это ключевой момент, где селлеры часто ошибаются. Для определения статуса плательщика НДС учитывается весь оборот по кассовому методу: вся выручка, которую начислили вам маркетплейсы за реализованный товар, а не сумма выплат после удержания комиссии.

Пример. Селлер продал на Ozon товаров на 25 млн ₽ за 2025 год. Площадка удержала комиссию, эквайринг, логистику и услуги — итого 7 млн ₽. На расчётный счёт пришло 18 млн ₽. Какая цифра считается для порога?

Для определения статуса плательщика НДС — 25 млн ₽, а не 18. Это вся реализация, признаваемая доходом на УСН. И именно она сравнивается с порогом 20 млн ₽. То есть селлер, который видит «у меня поступления 18 млн, до порога ещё далеко» — фактически уже превысил порог 20 млн и с 1 января 2026 является плательщиком НДС.

Это касается не только Ozon. На Wildberries комиссия удерживается из выручки, и в отчёте «продано по чекам» отражается весь оборот — именно он идёт в доход. Аналогично — на Яндекс Маркете и других площадках.

#Почему селлеры узнают по факту

В отличие от перехода с одного режима на другой, который требует подачи уведомления в ФНС, переход в статус плательщика НДС происходит автоматически на основании данных, которыми налоговая уже располагает. И узнать о своём статусе селлер может несколькими путями:

• Уведомление от ФНС. Налоговая отслеживает обороты по поступлениям и отчётам маркетплейсов. Если она видит, что в 2025 году вы превысили 20 млн, может прислать напоминание о необходимости подачи декларации по НДС в начале 2026.

• По итогам камеральной проверки. При сдаче годовой декларации УСН за 2025 год становится видно, что доход превысил порог. Если декларация по НДС за I квартал 2026 не сдана — это повод для запроса.

• В момент попытки сдать «нулевую» декларацию НДС. Часть бухгалтеров проактивно проверяет статус. Если порог пройден — режим автоматически меняется в личном кабинете налогоплательщика.

• По доначислению задним числом. Самый болезненный сценарий: налоговая по итогам проверки видит, что селлер должен был платить НДС с 1 января, но не платил. Начисляется НДС за все «забытые» кварталы, плюс пени, плюс штраф.

Размер штрафа — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы. Плюс пени по ключевой ставке ЦБ. На большом обороте эти суммы быстро становятся внушительными.

Логика проста: если выручка за 2025 у вас выше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 1 января 2026, нравится вам это или нет. Лучше осознать это в июне и быстро привести документы в порядок, чем в декабре получить требование из инспекции с пенями за весь год.

Реальный кейс

Селлер на УСН «Доходы» с продажами на Ozon. За 2025 год оборот 32 млн ₽. В январе 2026 года продолжил работу по старой схеме, считая что налоги — это только 6% УСН. В мае получил из ФНС требование о пояснениях: за I квартал 2026 не сдана декларация по НДС. Доначисление: НДС за квартал по льготной ставке 5% — около 400 тыс. ₽, плюс штраф и пени. Если бы он сразу выбрал ставку 5% и сдавал декларации — налог тот же, но без штрафов.

#Какие ставки НДС доступны упрощенцу

Упрощенец, ставший плательщиком НДС, может выбрать одну из трёх ставок. Это решение нужно зафиксировать и применять минимум 12 кварталов подряд (3 года) — выбрать ставку на квартал и менять её каждые три месяца нельзя.

Логика простая. Льготные ставки 5 и 7% — это плата с оборота без права уменьшить НДС за счёт того, что заплатили поставщикам. Общая ставка 22% — выше, но из неё вычитается «входящий» НДС от поставщиков и подрядчиков. Если у вас закупка идёт у фабрик и оптовиков на ОСНО (а это в основном крупные российские производители), то реальный НДС «к уплате» по ставке 22% может оказаться существенно ниже льготной 5% — потому что большая часть закроется вычетами.

Если же товар вы закупаете у поставщиков на УСН без НДС (мелкие оптовики, самозанятые мастера, прямые поставки из Китая без российского НДС в цене) — вычетов почти нет, и общая ставка 22% превращается в полноценные 22% с оборота. В этом случае льготная 5% обычно выгоднее.

#Как посчитать что выгоднее на цифрах

Условный пример для селлера с оборотом 30 млн ₽ в год. Закупка товара — 60% от выручки (18 млн ₽).

В первом сценарии (поставщик на ОСНО) расчёт по ставке 22% даёт реальную сумму к уплате 2 640 тыс. ₽ — это больше, чем 1 500 тыс. ₽ по ставке 5%. Но если у вас закупка через российских производителей с большой долей входящего НДС, преимущество ставки 22% может расти за счёт вычетов с других статей расходов: услуги фулфилмента, логистика, аренда, реклама.

Универсального ответа нет — нужно считать по своей структуре расходов. Грубое правило: если у вас в расходах с НДС больше 70% от выручки — стоит присматриваться к ставке 22%. Если меньше — льготная 5%.

#АУСН как альтернатива УСН + НДС

Параллельно с ужесточением правил по НДС на классической УСН, государство расширяет применение Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). Это режим, который раньше был доступен только в четырёх регионах, а с 1 января 2026 года распространён почти по всей стране. С 01.02.2026 добавились ещё 4 субъекта (Ивановская, Томская, Ярославская области и Чукотский АО) — всего на 09.06.2026 АУСН действует в 87 регионах из 89, не работает только в Нижегородской области и ЯНАО. Многие селлеры либо не знают об этом режиме, либо считают его экзотикой. На самом деле — для определённого профиля это лучшая альтернатива.

#Условия и ставки АУСН

Ставки АУСН закреплены на федеральном уровне и не меняются от региона к региону:

• АУСН «Доходы» — ставка 8% с оборота.

• АУСН «Доходы минус расходы» — ставка 20% с разницы. Минимальный налог — 3% от выручки, считается ежемесячно.

Лимит выручки — 60 млн ₽ в год. До этого порога АУСН полностью освобождает от НДС — в отличие от классической УСН, где порог 20 млн. Это уже само по себе серьёзный плюс для селлеров с оборотом от 20 до 60 млн.

Дополнительно АУСН освобождает от страховых взносов на сотрудников: вместо 30,2% от ФОТ нужно платить только взнос на травматизм — фиксированный, около 2 959 ₽ в год на всю компанию. Для селлера с 2–3 сотрудниками экономия может составлять сотни тысяч рублей в год.

#Кто может перейти на АУСН

Режим подходит не всем — есть жёсткие ограничения. На АУСН могут работать ИП и юрлица, у которых:

• Доход не выше 60 млн ₽ в год.

• Не больше 5 сотрудников — все резиденты РФ.

• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽.

• Нет филиалов и обособленных подразделений.

• Расчётный счёт — только в уполномоченном банке. В перечне: Сбер, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Промсвязьбанк, Модульбанк и ещё несколько.

• Регион регистрации — один из 87. На 09.06.2026 АУСН действует почти по всей России, не работает только в Нижегородской области и ЯНАО. Проверить именно свой субъект всё равно стоит.

А вот ограничения, которые отсекают часть селлеров:

• Нельзя работать с физлицами без онлайн-кассы. Для маркетплейсов это не проблема — там покупатель платит площадке, а селлер получает агентский отчёт.

• Нельзя работать как комиссионер или агент. На WB и Ozon работа идёт по агентскому договору со стороны площадки, но это не делает селлера агентом — он остаётся принципалом-продавцом, режим АУСН разрешён.

• Нельзя нанимать сотрудников-нерезидентов. Иностранные граждане в штате — препятствие.

• Зарплата сотрудникам — только безналом. Никаких выплат наличными.

• Нельзя совмещать с другими режимами. Если у ИП помимо маркетплейсов есть деятельность на патенте — АУСН не подойдёт.

#Как платится налог на АУСН

Главная особенность режима — практически полное отсутствие отчётности и самостоятельных расчётов:

• Декларация по АУСН не сдаётся. Совсем. Налоговая сама считает базу по данным расчётного счёта и онлайн-кассы (если применяется).

• Налог уплачивается ежемесячно, а не раз в квартал. До 25 числа следующего месяца — переводите указанную ФНС сумму.

• Отчётность по сотрудникам упрощена. Не нужно сдавать РСВ, 6-НДФЛ. Уведомление работодателя в банк об ИНН и сумме — и всё.

• Бухгалтер для АУСН в принципе может быть не нужен. Особенно у ИП без сотрудников.

#УСН + НДС или АУСН — что выбрать селлеру

Сводное сравнение для типичного селлера WB или Ozon с оборотом 20–60 млн ₽ в год.

Разница на этом примере — около 1,35 млн ₽ в год в пользу АУСН. И это без учёта стоимости работы бухгалтера: на УСН + НДС бухгалтер нужен обязательно (декларации по НДС сложные, любая ошибка — штраф), на АУСН — нет.

Но это не значит, что АУСН выгоднее в любой ситуации. Дальше — в каких случаях выгоднее остаться на УСН.

#Когда УСН + НДС всё-таки выгоднее

• Большая доля расходов с входящим НДС. Если вы закупаете товар у российских заводов на ОСНО, услуги фулфилмента у компании с НДС, рекламу у Яндекса (НДС 22%) — при ставке 22% значительная часть НДС уходит в вычеты. Реальный платёж в бюджет может оказаться ниже, чем 8% АУСН.

• Покупатели-юрлица требуют счёт-фактуру. Если помимо маркетплейсов вы продаёте оптом B2B, контрагенты на ОСНО хотят счёт-фактуру с НДС, чтобы взять его в вычет. На АУСН вы не выставляете счета-фактуры — это закрывает оптовый канал.

• Больше 5 сотрудников. Лимит АУСН — 5 человек. Если у вас уже 6 и больше или планируете расти — АУСН не подойдёт.

• Оборот растёт быстро, к концу года ожидается выше 60 млн. При превышении лимита АУСН вы автоматически переходите на ОСНО с 1-го числа квартала превышения. Если есть риск перепрыгнуть лимит — лучше изначально сидеть на УСН.

• Деятельность совмещается с патентом или другими режимами. АУСН — несовместимый режим, никаких комбинаций.

#Когда АУСН — очевидный выбор

• Оборот стабильно 20–55 млн ₽. Это диапазон, в котором УСН уже требует платить НДС, а АУСН ещё работает в льготном режиме.

• Закупка у поставщиков без НДС. Самозанятые, малые оптовики на УСН, прямые поставки из Китая по карго — вычитать нечего, ставка 22% становится «голой».

• Меньше 5 сотрудников, все резиденты РФ. Типичная структура небольшого селлера.

• Хотите минимум отчётности. Особенно актуально для ИП-новичков, которые не готовы платить бухгалтеру 30–50 тыс. ₽ в месяц.

• Работаете только с физлицами через маркетплейсы. Никакого B2B-канала, никаких счетов-фактур контрагентам — типичный профиль маркетплейс-селлера.

#Как перейти на АУСН в 2026 году

С 1 января 2025 года (закон № 362-ФЗ) перейти на АУСН действующему ИП или юрлицу с УСН или НПД можно с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно подать уведомление в личном кабинете на сайте ФНС или через уполномоченный банк не позднее последнего числа предыдущего месяца. Например, чтобы стать налогоплательщиком АУСН с 1 июля 2026, заявление надо подать до 30 июня.

Важный нюанс. С патента, ОСНО или ЕСХН на АУСН можно перейти только с 1 января. Если же вы планируете регистрировать новую компанию или ИП — АУСН можно выбрать сразу при регистрации в течение 30 дней. И ещё одно ограничение: после перехода на АУСН вернуться на другой режим в течение 12 месяцев нельзя.

Поэтому селлерам, которые в 2026 году превысили или вот-вот превысят 20 млн ₽ дохода, имеет смысл уже сейчас принимать решение:

• Если решили остаться на УСН и платить НДС — определиться со ставкой (5% / 7% / 22%), скорректировать ценники с учётом налога, наладить выставление счетов-фактур и подачу деклараций по НДС каждый квартал электронно.

• Если решили перейти на АУСН — можно сделать это с 1-го числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Например, для перехода с 1 августа 2026 — заявление до 31 июля. После перехода действует ограничение: вернуться на УСН или другой режим можно не раньше чем через 12 месяцев.

#Что делать селлеру, который узнал о статусе плательщика НДС задним числом

Если вы только сейчас обнаружили, что с 1 января уже плательщик НДС, а декларации не сдавали — действовать нужно быстро. Алгоритм:

• Поднять годовую декларацию УСН за 2025. Точно посчитать доход. Если он действительно выше 20 млн ₽ — статус подтверждается.

• Определиться со ставкой НДС. С учётом структуры расходов — 5% (если поставщики без НДС) или 22% (если много вычетов). Выбор фиксируется в пояснительной записке к первой декларации.

• Подать декларацию по НДС за все пропущенные кварталы. Если на 9 июня уже пропущен I квартал — нужно подать его срочно. Декларация электронная, через оператора (Контур, СБИС, Такском). Просто скачать форму с сайта и отправить почтой не получится.

• Уплатить начисленный НДС и пени. Самостоятельное закрытие задолженности до получения требования от ФНС позволяет избежать штрафа в 20% от неуплаты — но пени всё равно начислятся.

• Решить, что делать с уже отгруженным товаром. Часть сделок прошла без выставления счётов-фактур. Технически их надо «пересобрать» — выставить счета-фактуры задним числом и зафиксировать НДС в книге продаж. Бухгалтер поможет с механикой.

• Подумать о переходе на АУСН с 2027 года. Если структура расходов не предполагает крупных вычетов — на 2027 имеет смысл уйти на АУСН.

Главное — не молчать в надежде, что налоговая не заметит. Современные системы ФНС видят обороты селлеров в режиме реального времени через данные маркетплейсов, банков и онлайн-касс. Доначисление по итогам года почти неизбежно — но самостоятельное декларирование с пени обходится дешевле, чем выездная проверка со штрафами.

#Как маркетплейсы учитывают НДС у селлера

Здесь важно понимать механику работы WB, Ozon и Яндекс Маркета. Площадки выступают агентами, которые продают товар от вашего имени и удерживают комиссию из выручки. Сами площадки — плательщики НДС. Когда вы становитесь плательщиком НДС, ваша роль в системе документооборота меняется.

На WB и Ozon действует следующий порядок:

• Селлер указывает в личном кабинете статус плательщика НДС и выбранную ставку.

• Площадка автоматически добавляет НДС в стоимость товара для покупателя — то есть либо повышает цену, либо считает ставку «в том числе».

• В отчёте о реализации появляется графа с суммой НДС. Это ваш «исходящий» НДС, который вы должны включить в декларацию.

• На услуги площадки (комиссия, эквайринг, логистика) площадка выставляет счёт-фактуру с НДС 22% — это ваш «входящий» НДС, который при ставке 22% можно взять в вычет. При льготных ставках 5% и 7% этот вычет недоступен, поэтому НДС с услуг площадки превращается в чистый расход.

Важный момент для тех, кто выбирает между ставками: НДС, который вы платите площадке с комиссии (а это 7–25% от вашего оборота), при ставке 22% возвращается вычетами, при ставке 5%/7% — нет. Это аргумент в пользу ставки 22% для селлеров с высокой долей комиссии (например, в категориях с тарифом WB или Ozon выше 20%).

#На что обратить внимание в личном кабинете

После того как вы стали плательщиком НДС, обязательно проверьте настройки магазина:

• В разделе «Финансы» или «Налоговый статус» проставлен флаг «Плательщик НДС» и указана ваша ставка.

• В карточках товаров пересмотрены цены — НДС должен быть учтён в розничной стоимости либо начислен сверху, согласно политике площадки.

• Закрывающие документы за период (счета-фактуры от площадки) сохранены и переданы бухгалтеру.

• Отчёты о реализации выгружены с детализацией по сделкам — для книги продаж это первичный документ.

#Что это значит для селлеров

Ситуация с НДС на УСН в 2026 году — это не разовая корректировка, а системный сдвиг. Порог снижен до 20 млн ₽, и теперь значительная часть селлеров, которые раньше не задумывались о НДС, обязаны разбираться в ставках, декларациях и вычетах. Для тех, кто не готов к бухгалтерской волоките, АУСН становится реальной альтернативой: меньше отчётности, ниже нагрузка при обороте до 60 млн ₽, а с 2026 года режим доступен почти во всех регионах.

Практический совет: если ваш оборот приближается к 20 млн ₽ или уже превысил его — не откладывайте. Пересчитайте юнит-экономику с учётом новых комиссий Wildberries и Ozon, сравните нагрузку на УСН + НДС и АУСН, и примите решение до конца 2026 года. А если узнали о статусе плательщика НДС задним числом — действуйте по алгоритму из статьи, чтобы минимизировать штрафы и пени.