Счета-фактуры в 2026: что изменится для селлеров на УСН

С 1 января 2026 года селлеры на упрощённой системе налогообложения (УСН) столкнутся с новыми требованиями по счетам-фактурам. Раньше они были освобождены от их выставления, но теперь — при отгрузках на маркетплейсы — это станет обязательным. Вместе с тем меняются правила для авансов, а ФНС ужесточает контроль. Разбираемся, что конкретно изменится и как подготовиться.

#Кого коснутся новые правила

Новые требования затронут всех селлеров на УСН, которые продают товары через Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другие площадки. Раньше они могли не выставлять счета-фактуры, но с 2026 года это станет обязательным при отгрузках товаров покупателям.

• УСН «доходы» — обязанность возникает, если селлер работает с НДС (например, при добровольном переходе на общую систему).
• УСН «доходы минус расходы» — аналогично, при наличии операций с НДС.
• Общая система (ОСНО) — правила не меняются, но селлеры на ОСНО уже обязаны выставлять счета-фактуры.

«Селлеры на УСН, которые раньше не выставляли счета-фактуры, теперь должны будут делать это при каждой отгрузке на маркетплейс», — поясняют эксперты ФНС.

#Что изменится в работе с авансами

С 2026 года селлеры на УСН обязаны выставлять счета-фактуры не только на отгрузки, но и на авансовые платежи. Если покупатель (например, маркетплейс) перечисляет предоплату, продавец должен оформить авансовый счёт-фактуру в течение 5 календарных дней.

#Авансовые счета-фактуры: ключевые моменты

• Срок — 5 дней с момента получения аванса.
• Сумма — указывается полная сумма предоплаты без НДС (если селлер не платит НДС).
• НДС — если селлер на УСН с НДС, то в авансовом счёте-фактуре нужно выделить налог.

Если аванс и отгрузка происходят в одном квартале, можно не выставлять авансовый счёт-фактуру, а сразу оформить отгрузочный. Но это рискованно: ФНС может запросить документы.

#Как селлерам на УСН работать с НДС

С 2026 года селлеры на УСН могут добровольно перейти на уплату НДС. Это даёт право выставлять счета-фактуры с НДС и принимать его к вычету. Но есть нюансы:

1. Ставка НДС — 20% или 10% в зависимости от товара.
2. Вычет — можно принять НДС по покупкам (например, закуп товара у поставщика на ОСНО).
3. Отчётность — ежеквартальная декларация по НДС.

Если селлер не переходит на НДС, он всё равно обязан выставлять счета-фактуры без НДС (с пометкой «без НДС»). Иначе — штраф до 10 000 рублей за каждый неправильный документ.

#Что грозит за нарушения

ФНС усилила контроль за счетами-фактурами. Основные риски для селлеров:

• Штраф за отсутствие счёта-фактуры — 10 000 рублей за каждый документ.
• Штраф за неправильное оформление — до 5 000 рублей.
• Блокировка расчётного счёта — если налоговая заподозрит уклонение от уплаты НДС.

Кроме того, маркетплейсы могут запросить счета-фактуры для подтверждения вычета НДС. Если селлер не предоставит документы, площадка может отказаться от сотрудничества.

#Как подготовиться к 2026 году

Селлерам на УСН стоит заранее внедрить новые процессы. Вот что можно сделать уже сейчас:

• Настроить ЭДО — электронный документооборот с маркетплейсами. Это ускорит обмен счетами-фактурами.
• Проверить договоры — убедиться, что в договорах с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет прописаны условия выставления счетов-фактур.
• Обучить бухгалтера — новые правила требуют знаний по НДС и авансовым счетам.
• Перейти на НДС — если выгодно, добровольно перейти на уплату НДС, чтобы принимать налог к вычету.

#Что это значит для селлеров

Новые правила по счетам-фактурам — это не просто бюрократическая нагрузка. Для селлеров на УСН это возможность легализовать работу с НДС и получить вычеты. Но без подготовки легко попасть на штрафы. Главное — не откладывать: настройте ЭДО, проверьте договоры и проконсультируйтесь с бухгалтером уже сейчас.