Самозанятый на маркетплейсах в 2026: что можно продавать, а что под запретом

Налог на профессиональный доход привлекает селлеров низкой ставкой и отсутствием отчетности. Но закон запрещает самозанятым торговать большинством популярных категорий — от одежды до косметики. Нарушение этих правил лишает статуса НПД и влечет доначисление НДФЛ 13% за весь период работы.

#Главное правило: только собственное производство

Закон № 422-ФЗ разрешает самозанятым продавать исключительно товары собственного производства. Перепродажа — когда вы закупаете готовую продукцию у поставщика и продаете с наценкой — прямо запрещена.

Минфин в письме от 19.10.2020 № 03-11-11/91220 четко указал: купить 200 чашек на складе и продать их в розницу нельзя. Даже если вы добавите свою упаковку или этикетку — это не считается производством.

Самозанятый не может одновременно продавать свои изделия и закупленный товар — закон не разрешает совмещать НПД с перепродажей в рамках одной деятельности.

Исключение — личные вещи. Продажа старого телевизора или мебели через интернет не считается предпринимательской деятельностью. Если имущество было в собственности больше трех лет, налог вообще не платится.

#Что такое переработка

Минфин разъяснил в письме от 03.11.2020 № 03-11-11/95715: товары не обязательно создавать с нуля. Можно закупить материалы и заготовки, главное — получить новый продукт с другими потребительскими свойствами.

Разрешенные варианты переработки:

• Купить белые чашки и расписать их авторской техникой
• Закупить ткань и сшить одежду на заказ клиента
• Приобрести древесину и изготовить мебель
• Собрать уникальное украшение из готовой фурнитуры

Просто переупаковать товар или приклеить свою бирку — это не переработка. ФНС расценит такую деятельность как перепродажу.

#Маркировка: самый жесткий барьер для селлеров

Система «Честный ЗНАК» отслеживает движение товаров от производителя до покупателя. Самозанятым запрещено продавать всё, что подлежит обязательной маркировке — даже если они произвели товар сами.

Под запретом в 2026 году:

• Одежда и обувь
• Парфюмерия и косметика
• Молочная продукция
• Меховые изделия и нижнее белье
• Шины и велосипеды
• Фотоаппараты

Это автоматически закрывает большинство популярных ниш на маркетплейсах. Wildberries и Ozon при регистрации продавца запрашивают декларацию о виде товара — указание «собственное производство» при фактической перепродаже маркируемых товаров приведет к блокировке аккаунта.

Что можно продавать:

1. Мебель и предметы интерьера ручной работы
2. Керамическую посуду и декор
3. Авторские украшения из не маркируемых материалов
4. Изделия из дерева, кожи, текстиля (если категория не маркируется)
5. Свечи и мыло ручной работы

Важная деталь: Минфин в письме от 28.03.2024 № 03-11-11/28056 указал — декларацию соответствия можно оформить только как ИП. Если ваш товар требует такой декларации, придется регистрировать индивидуального предпринимателя.

#Подакцизные товары: полный запрет

Статья 181 НК РФ устанавливает перечень подакцизных товаров. Самозанятым их продавать нельзя ни при каких условиях.

Запрещено:

• Алкоголь (включая пиво и вино)
• Табачная продукция
• Бензин и дизельное топливо
• Легковые автомобили мощностью свыше 150 л.с.
• Электронные сигареты и жидкости для них
• Сахаросодержащие напитки

Даже если вы варите крафтовое пиво в собственной мини-пивоварне — продавать его на НПД нельзя.

#Одежда: самая сложная зона

Большинство категорий одежды подлежит обязательной маркировке. Но есть исключения, которые открывают возможности для работы.

Что разрешено:

Шить одежду на индивидуальный заказ конкретному клиенту. Минфин в письме от 23.08.2021 № 03-11-11/67755 подтвердил: это квалифицируется как услуга, а не массовое производство. Требования к маркировке на такие изделия не распространяются.

Продавать ремесленные изделия — но только при наличии регионального статуса ремесленника. Требования различаются по регионам: обычно нужен диплом профильного образования или членство в ремесленной палате. Это установлено Федеральным законом № 585-ФЗ от 12.12.2023.

Что запрещено:

• Открыть магазин одежды на маркетплейсе
• Закупать готовую одежду и продавать под своим брендом
• Шить одежду серийно для продажи через стандартные категории

Минфин в письме от 17.02.2025 № 03-11-06/14170 уточнил конкретные категории, освобожденные от маркировки, но их список узкий и не покрывает основной спрос.

#Маркетплейсы: реальные возможности и риски

В 2023 году в Госдуму внесли законопроект № 396743-8, который разрешал бы самозанятым продавать на маркетплейсах товары не своего производства. Законопроект сняли с рассмотрения — норма не действует и не ожидается в ближайшее время.

Это означает: работать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете можно только с товарами собственного производства, не подлежащими маркировке.

#Проверки и блокировки

Маркетплейсы при регистрации продавца запрашивают информацию о виде товара. Если вы указали «собственное производство», а ФНС при проверке обнаружит закупки у поставщиков — аккаунт заблокируют, товар снимут с продажи.

С 2025 года заработал реестр недобросовестных работодателей, маскирующих штатных сотрудников под самозанятых. Для селлеров это означает: работа на одного заказчика по схеме, имитирующей трудовые отношения, — высокий риск переквалификации.

Безопасные ниши:

• Авторская керамика и посуда
• Деревянные игрушки и предметы интерьера
• Текстильные изделия (проверяйте категорию на маркировку)
• Украшения ручной работы
• Натуральная косметика небольшими партиями (с проверкой конкретной категории)

Для одежды, обуви, парфюмерии придется регистрировать ИП и работать на УСН или патенте.

#Что изменилось в 2025–2026 годах

С 2025 года к перечню запрещенных видов деятельности добавили майнинг цифровой валюты и операции с криптовалютой. Это значит: продавать криптовалюту или оборудование для майнинга на НПД нельзя.

Лимит дохода остался на уровне 2,4 млн рублей в год. В 2024 году обсуждали законопроект № 771407-8 о поэтапном повышении лимита, но его отклонили в феврале 2025 года.

Режим НПД формально действует до 31 декабря 2028 года. Минфин и Правительство неоднократно подтверждали: в 2026 году НПД сохраняется без изменений.

#Чеки и документы: что обязательно

Для самозанятых-физлиц требования к этикеткам и ценникам законом не установлены. Размещать информацию о составе, весе и сроке годности можно по желанию — для удобства покупателей.

Для самозанятых-ИП ценник и этикетка обязательны, как и оборудованный уголок потребителя.

Чек обязателен всегда. Статья 14 закона о самозанятых требует: при каждой продаже плательщик НПД выдает покупателю чек из приложения «Мой налог». В чеке указываются ФИО, ИНН, наименование товара и цена.

Без чека покупатель не сможет вернуть некачественный товар, а компания-заказчик — учесть оплату в расходах.

#Что грозит за нарушение

Последствия нарушения запретов наступают автоматически и без предварительного уведомления.

ФНС снимает с учета плательщика НПД не с момента обнаружения нарушения, а с даты самого нарушения. За весь период начисляется НДФЛ 13% на все полученные доходы.

Штрафы по статье 129.13 НК РФ:

• 20% от суммы дохода за первое нарушение
• 100% за повторное в течение полугода

Если самозанятый занимался запрещенной деятельностью без регистрации ИП, применяется статья 14.1 КоАП РФ: штраф от 500 до 2 000 рублей.

При работе с юрлицами возможна переквалификация всех договоров и доначисление страховых взносов как за наемного работника. Это означает дополнительные выплаты до 40% от неуплаченной суммы.

#Что это значит для селлеров

Самозанятость на маркетплейсах работает только для узких ниш: авторские изделия, мебель, керамика, украшения. Популярные категории — одежда, обувь, косметика — закрыты из-за маркировки.

Если планируете серьезно развивать бизнес на Wildberries или Ozon, регистрируйте ИП на УСН или патенте. Это даст свободу в выборе товаров и защитит от рисков потери статуса НПД.