Налоговая реформа 2026: как селлерам подготовиться к новым правилам

С января 2026 года НДС вырастет до 22%, лимиты УСН сократятся, а налоговый контроль усилится. Для селлеров на маркетплейсах это означает пересмотр ценообразования, выбор налогового режима и усиленное внимание ФНС к схемам оптимизации.

#Что меняется в налогах с 2026 года

Основной удар — повышение НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохранится только для социально значимых товаров: продуктов питания, детских товаров, медикаментов. Для остальных категорий налог вырастет, а значит, вырастет и себестоимость.

Для селлеров на УСН главная новость — поэтапное снижение лимита выручки для освобождения от НДС:

• 2026 год — 20 млн рублей
• 2027 год — 15 млн рублей
• 2028 год — 10 млн рублей

Сейчас этот порог составляет 60 млн рублей. Если выручка превысит новый лимит, придётся либо платить полный НДС 22% с правом на вычеты, либо использовать пониженные ставки 5% или 7% без вычетов.

#Страховые взносы для IT-бизнеса

Для селлеров, которые работают через IT-компании или сами зарегистрированы как IT-бизнес, вырастут страховые взносы — с 7,6% до 15% в пределах предельной базы. Сверх неё ставка останется прежней.

#УСН: кому придётся выбирать между НДС и пониженными ставками

Селлеры, чья выручка превышает 20 млн рублей в год, столкнутся с выбором. Можно остаться на УСН и платить НДС по пониженной ставке 5% (при доходе до 272,5 млн) или 7% (свыше этой суммы). Но вычеты по входящему НДС в этом случае недоступны.

Альтернатива — перейти на общую систему налогообложения с полным НДС 22%, но с правом на вычеты. Это выгодно, если у вас высокая доля закупок с НДС: сырьё, услуги складов, логистика.

Выбор между пониженным НДС без вычетов и полным НДС с вычетами определит маржинальность бизнеса на ближайшие три года.

Для большинства селлеров на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете критичны закупки у поставщиков. Если поставщик работает с НДС, а вы платите 5% без вычетов, налог ляжет мёртвым грузом на себестоимость. Если же перейдёте на 22% с вычетами, сможете компенсировать входящий НДС и снизить итоговую нагрузку.

#Патент и АУСН: что доступно селлерам

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2026 году сохранится, но с ограничениями. Из списка разрешённых видов деятельности исключили охранные услуги. Для розничной торговли и грузоперевозок ПСН остаётся доступной — это важно для тех, кто совмещает онлайн-продажи с офлайн-точками.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) становится общедоступной. По данным ФНС, в 2025 году на АУСН работали 41 500 предпринимателей, а с января 2026-го к ним добавятся ещё 14 000. Режим доступен уже в 99 регионах, открыть расчётный счёт можно в 16 банках.

Преимущества АУСН для селлеров:

• Не нужно платить страховые взносы на ОПС и ОМС за себя и сотрудников (экономия 57 390 рублей в год для ИП)
• Налоги рассчитывает ФНС автоматически на основе данных банка
• Не нужно сдавать декларации, расчёты 6-НДФЛ, вести КУДиР

Ставки на АУСН: 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы» (минимальный налог — 3% от доходов). Для небольших селлеров без штата сотрудников это снижает административную нагрузку и защищает от ошибок в отчётности.

#Самозанятые: почему режим НПД теряет привлекательность

Условия для самозанятых формально не меняются до 2028 года, но усиливается контроль за подменой трудовых отношений. ФНС активно выявляет случаи, когда самозанятый фактически работает как наёмный сотрудник: регулярные выплаты от одного заказчика, выполнение KPI, подчинённость.

Лимит дохода для самозанятых — 2,4 млн рублей в год. На фоне роста цен и доходов всё больше селлеров упираются в этот потолок. Дробление доходов между несколькими самозанятыми становится опаснее — ФНС научилась выявлять такие схемы автоматически.

Крупные заказчики, включая маркетплейсы, всё чаще отказываются работать с самозанятыми при долгосрочных договорах. Предпочтение отдаётся ИП — это снижает риски доначислений и штрафов.

Плюс для самозанятых: с января 2026 года можно получать пособие по больничному листу, если добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности.

#Как ФНС усиливает контроль

В 2026 году налоговая делает ставку на автоматизацию и цифровой контроль. Основные инструменты:

1. Начисление взносов с директорских позиций не ниже МРОТ
2. Контроль фонда оплаты труда
3. Автоматическое выявление дробления бизнеса
4. Мониторинг фиктивных самозанятых

За девять месяцев 2025 года долги по налогам выросли почти на 20% и сравнялись с дефицитом бюджета. Государство будет последовательно возвращать долги через усиленный контроль, блокировки счетов и камеральные проверки.

#Как селлерам подготовиться к реформе

Начните с финансового моделирования. Просчитайте три сценария: оптимистичный, базовый и стрессовый. Учтите рост НДС, изменение лимитов УСН, увеличение страховых взносов. Это покажет, как изменения повлияют на маржинальность ключевых товарных категорий.

Проверьте, не превысит ли ваша выручка новый порог 20 млн рублей для УСН. Если приближаетесь к лимиту, заранее подготовьте документы для перехода на другой режим или регистрации плательщиком НДС.

Пересмотрите договоры с поставщиками. Обратите внимание на условия по НДС, механизмы индексации цен, распределение налоговой нагрузки. Подготовьте типовые дополнительные соглашения, чтобы оперативно адаптировать контракты под новые реалии.

Инвестируйте в цифровизацию учёта. Интеграция учётных программ с платформами ФНС снизит риск ошибок и ускорит обмен данными. Проведите аудит IT-инфраструктуры: форматы данных, частота обмена информацией, автоматизация отчётности.

#Что это значит для селлеров

Налоговая реформа 2026 года — не разовое событие, а начало системных изменений. Селлерам на маркетплейсах придётся пересмотреть ценообразование, выбрать оптимальный налоговый режим и усилить контроль за документооборотом. Те, кто подготовится заранее, сохранят маржинальность и избегут штрафов. Остальные рискуют столкнуться с ростом налоговой нагрузки и потерей конкурентных позиций.