Как перейти с АУСН на другую систему налогообложения: инструкция для селлеров

Селлеры на маркетплейсах, которые выбрали АУСН, рано или поздно сталкиваются с необходимостью смены налогового режима. Причины разные: превышение лимита дохода, расширение бизнеса или изменение структуры расходов. Важно понимать, что переход — не просто формальность, а процесс с четкими сроками и последствиями. Ошибка может стоить десятков тысяч рублей штрафов и блокировки счетов.

#Когда нужно переходить с АУСН

АУСН — экспериментальный режим, доступный в ограниченном числе регионов: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Лимит дохода для применения — 60 млн рублей в год. Как только выручка превышает эту планку, право на АУСН теряется. Также режим недоступен для некоторых видов деятельности, например, для производства подакцизных товаров или добычи полезных ископаемых.

• Превышение лимита дохода — самая частая причина. Если в середине года вы поняли, что выручка перевалит за 60 млн, нужно заранее готовиться к переходу.
• Расширение бизнеса — открытие филиала или наем сотрудников за пределами регионов-участников эксперимента делает АУСН невозможным.
• Изменение вида деятельности — например, если селлер начинает торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак), АУСН применять нельзя.

Важно: если вы потеряли право на АУСН, перейти на другой режим нужно с начала месяца, в котором произошло нарушение. Затягивание грозит доначислением налогов по общей системе.

#Как выбрать новый режим: УСН, ОСНО или патент

Выбор зависит от масштабов бизнеса и структуры затрат. Для большинства селлеров оптимальный вариант — УСН (упрощенная система налогообложения). Она бывает двух видов:

1. УСН «Доходы» — ставка 6% от всей выручки. Подходит, если расходы составляют менее 60% от доходов. Не нужно подтверждать затраты перед налоговой.
2. УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и расходами. Выгодно, если у вас высокие затраты на закупку товаров, логистику и комиссии маркетплейсов.

«Если селлер тратит на закупку и продвижение больше 60% выручки, УСН „Доходы минус расходы“ почти всегда выгоднее, чем 6% с оборота», — отмечают эксперты Контур.Экстерна.

Патентная система (ПСН) доступна только для ИП и имеет жесткие ограничения по площади торгового зала и количеству сотрудников. Для онлайн-продаж на маркетплейсах патент подходит редко — чаще его используют для розничных точек.

ОСНО (общая система) — самый сложный и дорогой вариант. Ставка налога на прибыль — 20%, плюс НДС (0%, 10% или 20%). ОСНО обязателен, если вы не можете применять УСН или патент, например, при превышении лимита дохода по УСН (200 млн рублей) или при работе с НДС-контрагентами.

#Когда ОСНО может быть выгодна

Несмотря на высокие ставки, ОСНО имеет плюсы: можно возмещать входной НДС. Если селлер работает с крупными поставщиками на ОСНО и покупает товары с НДС, то может уменьшить налог к уплате. Но для малого бизнеса это скорее исключение, чем правило.

#Пошаговая инструкция перехода с АУСН

Процесс смены режима зависит от того, переходите вы добровольно или по требованию из-за потери права.

Добровольный переход возможен только с начала календарного года. Уведомление в ФНС нужно подать до 31 декабря текущего года. Например, если вы решили уйти с АУСН на УСН с 2025 года, уведомление подается до 31 декабря 2024-го.

Принудительный переход (при потере права) — уведомление подается в течение 15 календарных дней после месяца, в котором произошло нарушение. Форма уведомления — 26.5-1 (для перехода на УСН) или 26.2-2 (для отказа от АУСН).

• Шаг 1. Определите дату, с которой теряете право на АУСН.
• Шаг 2. Выберите новый режим (УСН, ОСНО или патент).
• Шаг 3. Подайте уведомление в ФНС по месту регистрации.
• Шаг 4. Скорректируйте учет: пересчитайте налоги по новому режиму с начала квартала (для УСН) или с месяца нарушения (для ОСНО).
• Шаг 5. Уведомите маркетплейсы и контрагентов о смене реквизитов и ставок налога.

Важно: при переходе на УСН с АУСН нельзя применять пониженные ставки, которые действуют в некоторых регионах для вновь зарегистрированных ИП. Льготы даются только при первичной регистрации.

#Что будет, если не перейти вовремя

Пропуск сроков — одна из самых дорогих ошибок селлера. Если вы продолжаете работать на АУСН после потери права, налоговая автоматически пересчитает налоги по ОСНО с начала месяца нарушения. Это значит:

• Налог на прибыль (20%) или НДФЛ (13% для ИП) вместо 6–15%.
• НДС (20%) — его придется начислить на все отгрузки за период.
• Пени и штрафы за несвоевременную уплату.

Например, если селлер на АУСН заработал 70 млн рублей за год, превысив лимит в 60 млн в ноябре, то за ноябрь и декабрь налоговая доначислит налоги по ОСНО. При средней рентабельности 20% это может составить 200–300 тысяч рублей дополнительных платежей.

#Что это значит для селлеров

Переход с АУСН — не страшно, если подготовиться заранее. Главное — отслеживать лимит дохода и вовремя подавать уведомления. Для большинства селлеров оптимальный выбор — УСН «Доходы минус расходы», особенно если доля затрат на закупку, логистику и комиссии маркетплейсов превышает 60%.

Практический совет: заведите календарь налоговых событий и за два месяца до предполагаемого превышения лимита проконсультируйтесь с бухгалтером. Это сэкономит вам нервы и деньги.