УСН за 9 месяцев 2026: как селлеру рассчитать аванс и не попасть на пени

До 26 октября 2026 года упрощенцам нужно подать в налоговую уведомление об исчисленном авансе за 9 месяцев, а до 28 октября — пополнить единый налоговый счет. Если сальдо ЕНС окажется недостаточным, ФНС начислит пени, хотя штрафа за неуплату авансов не будет.

#Проверьте лимиты, пока год не закрылся

К концу года растет риск выйти за пороговые значения, поэтому сначала проконтролируйте показатели. Для УСН действуют лимиты 490,5 млн ₽ (450 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора) и 272,5 млн ₽ для спецставки НДС 7% вместо 5% (250 млн ₽ с дефлятором). Если доход превысил 20 млн ₽, упрощенец обязан платить НДС, а ИП на патенте при таком заработке теряет право на ПСН.

• 490,5 млн ₽ — порог для применения УСН, при превышении право теряется с 1-го числа месяца нарушения
• 272,5 млн ₽ — лимит для ставки НДС 7%
• 20 млн ₽ — порог для уплаты НДС на УСН и для работы ИП на патенте

Следить за порогами вручную рискованно: в бухгалтерских сервисах, например в Saby, встроенный счетчик предупреждает при достижении 70% и 90% лимита, а также при утрате права на спецрежим.

#Сроки: уведомление до 26 октября, деньги — до 28 октября

Уведомление об исчисленной сумме аванса подайте не позднее 26 октября 2026. Обычный срок 25 октября выпадает на воскресенье, поэтому переносится на понедельник. Сам аванс уплачивается не позднее 28 октября — это среда.

Безопаснее пополнить ЕНС хотя бы за один рабочий день до срока: в дату уплаты инспекторы уже должны списать средства, а платеж в последний день может не успеть до закрытия операционного дня.

Если откладываете платеж на 28 октября, проведите его до 15:00 — времени окончания банковского дня. Иначе ФНС автоматически начислит так называемые технические пени, и их придется оспаривать.

#Как считать аванс: база — КУДиР, а не квартал

Аванс рассчитывается по данным КУДиР нарастающим итогом с начала года, а не отдельно за 3 квартал. Доходы учитывайте кассовым методом — по дате поступления денег на счет или в кассу. Для продавцов на маркетплейсах: комиссию площадки из дохода не вычитайте, в расчет берите всю сумму продажи.

Пример: ИП-таксист получил от пассажиров 150 000 ₽, агрегатор удержал 50 000 ₽ комиссии, еще 35 000 ₽ ушло на аренду авто и 15 000 ₽ на бензин. На руки осталось 50 000 ₽, но в доход по УСН включается вся сумма — 150 000 ₽. Если торгуете с НДС, для единого налога берите доходы, очищенные от налога.

#Частые ошибки селлеров

1. Неверный учет эквайринга: в доходах не учтена комиссия банка-эквайера.
2. Путаница в распределении доходов и расходов между УСН и патентом при совмещении режимов.
3. Не учтены возвраты от покупателей.
4. Неправильно определен период для учета затрат на «расходной» УСН.
5. Взята некорректная сумма взносов ИП.

#Объект «Доходы»: формула и вычет

Аванс по УСН «Доходы» за 9 месяцев = (Доходы за январь–сентябрь × Ставка) − Вычет за январь–сентябрь − Авансы, уплаченные за 1 квартал и полугодие.

Вычет уменьшает налог. В него входят:

• страховые взносы за работников;
• взносы ИП за себя в пределах исчисленных сумм, независимо от даты уплаты;
• больничные пособия за счет компании или ИП;
• торговый сбор (актуален для Москвы).

ИП с работниками и компании уменьшают налог максимум наполовину. ИП без работников лимита 50% не имеют и снижают налог на вычет без ограничений.

#Когда платить не нужно

Аванс не возникает, если в 3 квартале не было дохода, налог полностью перекрыт вычетом (для ИП без работников) или получился к уменьшению — то есть меньше нуля.

#Объект «Доходы минус расходы»: что изменилось

Аванс = (Доходы за январь–сентябрь − Расходы за январь–сентябрь) × Ставка − Авансы за 1 квартал и полугодие. Расходы должны быть оплачены, документально подтверждены и экономически обоснованы.

С 2026 года на «расходной» УСН можно учитывать любые обоснованные и оплаченные затраты — закрытого перечня больше нет (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Взносы ИП за себя — фиксированные 57 390 ₽ и дополнительные 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — включаются в расходы независимо от факта оплаты, такое правило действует с 2025 года.

Аванс не платится, если дохода в 3 квартале не было, расходы за 9 месяцев превысили доходы (убыток) или налог получился к уменьшению.

#Уведомление: нулевое не подаем, отрицательное — в свою пользу

Если аванс к уплате равен нулю, нулевое уведомление не подавайте. В остальных случаях уведомление нужно: положительное (аванс к уплате) или отрицательное (аванс к уменьшению). Отрицательное уведомление — это право, а не обязанность (абз. 7 п. 9 ст. 58 НК РФ, письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@), но подать его выгодно: на указанную сумму ФНС пополнит ваш ЕНС, и переплата не будет ждать годовой декларации.

В уведомлении укажите КПП для компаний, код ОКТМО, КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 для «Доходов» или 182 1 05 01021 01 1000 110 для «Доходов минус расходы», сумму аванса и код 34/03 за 9 месяцев 2026 года.

#Что это значит для селлеров

Сроки короткие: уведомление — до 26 октября, деньги на ЕНС — до 28 октября. Проверьте лимиты, корректно посчитайте доходы с учетом комиссий маркетплейсов и не забудьте про вычеты. Если бухгалтерия отнимает время, автоматизируйте расчет — например, в сервисах вроде Saby налог считается по данным КУДиР, а календарь бухгалтера напомнит о платежах и уведомлениях.