АУСН для ИП с несколькими ПВЗ: разбираем налоговые нюансы

#Что такое АУСН и кто может её применять

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный налоговый режим, который действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. Главная особенность: налоговая сама рассчитывает и списывает налоги с расчётного счёта на основе данных из онлайн-кассы и банка.

Для селлеров, работающих с маркетплейсами и открывающих собственные ПВЗ, вопрос применения АУСН особенно актуален. Ставки здесь ниже обычной УСН: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Но есть жёсткие ограничения по выручке (60 млн рублей в год) и численности сотрудников (не более 5 человек).

#Можно ли применять АУСН с несколькими точками выдачи

УФНС по Приморскому краю дала чёткий ответ: да, можно. Ключевой момент — у индивидуальных предпринимателей не бывает обособленных подразделений. Это понятие применимо только к юридическим лицам (ООО, АО и другим организациям).

Получается простая логика:

• ИП открывает второй, третий, пятый ПВЗ в своём городе или даже в другом регионе
• Эти точки не считаются обособленными подразделениями
• Регистрировать их отдельно в налоговой не нужно
• Право на АУСН сохраняется, если выполнены остальные условия

Это правило работает для любых дополнительных мест ведения бизнеса: магазинов, складов, пунктов выдачи, шоурумов.

#Какие условия нужно соблюдать для АУСН

Помимо количества точек, закон № 17-ФЗ устанавливает конкретные требования:

Лимиты по деньгам и людям:

• Годовой доход — до 60 млн рублей
• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей
• Число сотрудников — максимум 5 человек

Запреты на виды деятельности:

• Нельзя торговать подакцизными товарами (алкоголь, табак)
• Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые
• Нельзя быть участником соглашений о разделе продукции

Технические требования:

• Обязательно использование онлайн-касс
• Расчётный счёт только в уполномоченном банке (их список на сайте ФНС)
• Все операции проходят через этот счёт

Для селлеров, работающих на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете и открывающих собственную сеть ПВЗ, критичны первые два пункта. Пять сотрудников — это немного, если точек больше трёх-четырёх.

#Практический пример расчёта

Представим ИП Иванова, который продаёт товары на маркетплейсах и открыл четыре ПВЗ в своём городе. Его показатели за год:

• Выручка: 48 млн рублей
• Расходы (закупка товара, аренда, зарплаты): 36 млн рублей
• Сотрудников: 4 человека (по одному на каждый ПВЗ)

На АУСН «Доходы минус расходы» (ставка 20%): Налог = (48 млн − 36 млн) × 20% = 2,4 млн рублей

На обычной УСН 15%: Налог = (48 млн − 36 млн) × 15% = 1,8 млн рублей

В данном случае классическая упрощёнка выгоднее. Но АУСН освобождает от сдачи деклараций и самостоятельного расчёта налогов — всё делает система автоматически. Для занятых селлеров это экономия времени.

#Что важно учесть при масштабировании

Когда вы планируете открыть несколько точек выдачи под свой бренд параллельно с продажами на маркетплейсах, проверьте:

1. Лимит по выручке. Если оборот растёт и приближается к 60 млн — готовьтесь к переходу на обычную УСН
2. Количество сотрудников. Один человек на ПВЗ в смену — это минимум 4–5 человек на 2–3 точки с учётом замен и выходных
3. Регион регистрации. АУСН доступна только в четырёх субъектах РФ. Если ваш ИП зарегистрирован в другом регионе — режим недоступен
4. Банк. Придётся открыть счёт в банке-участнике эксперимента и перевести туда все операции

Для управления продажами на маркетплейсах и контроля финансов по всем каналам удобно использовать специализированные платформы вроде Uniseller — они собирают данные с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета в одном окне и помогают отслеживать реальную прибыль с учётом всех комиссий и расходов.

#Выводы

ИП может применять АУСН даже с несколькими пунктами выдачи заказов, магазинами или складами — количество точек не влияет на право использовать этот режим. Главное — уложиться в лимиты по выручке (60 млн рублей), численности (5 человек) и работать в регионе, где действует эксперимент.

Перед переходом на АУСН посчитайте реальную налоговую нагрузку и сравните с текущим режимом. Автоматизация удобна, но не всегда выгоднее по деньгам. А для контроля за финансами по всем каналам продаж используйте инструменты аналитики — это поможет принимать решения на основе точных цифр, а не предположений.